De Autoriteit Persoonsgegevens (AP) heeft een rapport uitgebracht waaruit blijkt dat de nationale wetgeving geen wettelijke grondslag biedt om het Burgerservicenummer in BTW-nummers van zelfstandigen te gebruiken. De AP stelt dat u als zelfstandige in afwachting op een vervangend BTW-nummer uw huidige BTW-nummer met uw Burgerservicenummer niet meer op uw website hoeft te vermelden. Nu heeft er bij de Rechtbank Amsterdam een zaak plaatsgevonden waar een onderneemster vanuit het oogpunt van fraudepreventie stelde dat het onwenselijk is dat haar Burgerservicenummer in haar BTW-nummer is opgenomen. Zij heeft in april 2016 geëist dat haar BTW-nummer per direct door een andere cijfer- en/of lettercombinatie zou worden vervangen. Echter bleek het ‘per direct’-deel door onvoldoende onderbouwing niet toewijsbaar te zijn. Een externe commissie heeft in december 2018 vastgesteld dat een nieuw systeem voor BTW-nummers binnen één jaar gerealiseerd kan worden. Het verzoek van de onderneemster om haar Burgerservicenummer uit haar BTW-nummer te verwijderen is pas toewijsbaar per 1 januari 2020.

Wilt u hierover meer informatie dan kunt u vrijblijvend contact met een van onze adviseurs opnemen.

Bron: Wolters Kluwer Nederland B.V.

Vanaf 1 januari 2020 zal een nieuwe regeling omtrent de huidige kleineondernemersregeling intreden. De kleineondernemersregeling hoe wij hem nu kennen met de ontheffing van administratieve verplichtingen verdwijnt en in plaats daarvan kan de ondernemer kiezen voor een vrijstelling van de BTW-plicht. Om in aanmerking te komen voor deze vrijstelling van de BTW-plicht mag de omzet per kalenderjaar niet meer bedragen dan € 20.000. Een belastingvermindering voor de BTW bestaat vanaf 2020 dus niet meer.
De huidige kleineondernemersregeling is alleen toe te passen bij een eenmanszaak, terwijl rechtspersonen als stichtingen, verenigingen en besloten vennootschappen ook gebruik van de nieuwe regeling kunnen maken.
Wanneer u kiest voor de vrijstelling van de BTW-plicht bent u hier ten minste voor 3 jaar aan gebonden. Let dan ook op dat uw omzet in elk van dit jaar niet meer dan de € 20.000 grens bedraagt. Mocht u in deze 3 jaar willen investeringen, dan heeft u ook geen recht meer op terugvordering van de voorbelasting en adviseren wij u hier geen gebruik van te maken.
Kiest u desondanks deze overwegingen toch voor de vrijstelling, dan heeft dit uiteraard zijn gevolgen. U brengt geen BTW meer in rekening bij uw klanten, de BTW die leveranciers bij uw in rekening brengen mag u niet meer aftrekken of terugvragen en u doet geen BTW-aangifte meer samenstellen en indienen. Wel dient u de gemaakte omzet in uw administratie bij te houden. Vanaf 1 juni 2019 kunt u zich aanmelden voor deze nieuwe regeling. Wilt u direct vanaf 1 januari 2020 aan deze nieuwe regeling deelnemen, dan moet u zich vóór 20 november 2019 bij de Belastingdienst aanmelden.
Heeft u op dit moment een ontheffing van administratieve verplichtingen, dan hoeft u zich niet zelf aan te melden. De belastingdienst meldt u automatisch voor deze vrijstelling aan, u ontvangt hier een aparte brief over. In deze brief staat ook wat u moet doen wanneer u geen gebruikt wilt maken van de vrijstelling.

Wilt u hierover meer informatie dan kunt u vrijblijvend contact met een van onze adviseurs opnemen.

Bron: Belastingdienst

Wijziging box 3

De box 3-belasting over vermogen is veel mensen een doorn in het oog. Goed nieuws: er wordt iets gedaan aan de huidige regels.

Het heffingsvrij vermogen wordt in 2018 verhoogd van € 25.000 naar € 30.000.

Fiscale partners hebben dus een totale vrijstelling van € 60.000.

Geen verlenging eerste tariefschijf vpb

Voor vennootschappen zou de belastingdruk lager worden. Door de eerste schijf van de vennootschapsbelasting te verlengen, zou vanaf 2018 meer winst tegen het lagere tarief belast worden. Dat is van de baan. Daarvoor in de plaats komt vanaf 2019 een tariefsverlaging.

Milieulijst en Energielijst bekend

Investeringen in bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst en Energielijst staan, kunnen een mooi belastingvoordeel opleveren.

Investeringen in bedrijfsmiddelen op de milieulijst, kunnen recht geven op milieu-investeringsaftrek (MIA) en/of willekeurige afschrijving milieu bedrijfsmiddelen (Vamil). Investeringen die op de energielijst staan, komen mogelijk in aanmerking voor energie-investeringsaftrek (EIA).

Fiscale fietsregeling eenvoudiger

Er komt een nieuwe fiscale regeling voor de fiets van de zaak. De bedoeling is dat er net als voor de auto van de zaak een forfaitaire bijtelling voor privégebruik gaat gelden. De regeling gaat per 1 januari 2020 in.

Handhaving Wet DBA, verder uitstel

De Belastingdienst kan vanaf 1 juli 2018 in meer gevallen ingrijpen. Er is aangekondigd dat men niet speciaal gaat controleren op schijnconstructies. Alleen als er om een andere reden een controle plaatsvindt, wordt dit meegenomen. De Belastingdienst mag na 1 juli 2018 ingrijpen bij evidente schijnzelfstandigheid. Denk bijvoorbeeld aan iemand die al gedurende meerdere jaren fulltime als zelfstandige voor een opdrachtgever werkt. Bovendien moet er sprake zijn van opzet.

De Belastingdienst moet bewijzen dat partijen zich bewust zijn geweest van het feit dat er mogelijk sprake is van schijnzelfstandigheid. Er is volgens de staatssecretaris ook sprake van opzet als een situatie is voorgelegd en de Belastingdienst meerdere keren heeft aangegeven dat er naar zijn mening sprake is van schijnzelfstandigheid.

Daling tarieven vennootschapsbelasting

De nieuwe tarieven voor de vennootschapsbelasting zullen er als volgt uit zien.

Verzuimboete betalingsverzuim Belastingdienst

De verzuimboete mag op grond van de wetsgeschiedenis alleen worden opgelegd aan notoire wanbetalers. Als u in het recente verleden geconfronteerd bent met een verzuimboete dan kunt u deze wellicht aanvechten. De Belastingdienst zal namelijk aan moeten tonen dat u een notoire wanbetaler bent om de boete te kunnen rechtvaardigen.

Huwelijkse voorwaarden

Heeft u huwelijkse voorwaarden met een periodiek verrekenbeding? Dan moet u de inkomsten periodiek verrekenen. Doet u dit niet dan wordt bij beëindiging van het huwelijk gedaan alsof er een gemeenschap van goederen was.

Uitsluitingsclausule

Met een uitsluitingsclausule voorkomt u dat de helft van een erfenis of schenking na een echtscheiding naar de ex-partner van uw kind gaat. Zo’n clausule moet dan wel schriftelijk zijn vastgelegd. Voor een erfenis moet dat gebeuren via een testament. Voor een schenking kunt u dit zelf vastleggen, dit moet dan wel op de dag van de schenking.

Verminder belasting box 3

Heeft u meer dan € 30.000 vermogen (partners : € 60.000)? Verlaag dan de grondslag voor box 3 vóór 1 januari 2018.

Dit kunt u doen door bijvoorbeeld een auto of sieraden te kopen of een schenking te doen.

Aftrek scholingskosten

Scholingskosten zijn onder voorwaarden aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Belangrijk is dat de kosten zijn gemaakt voor het volgen van een opleiding of studie om inkomen uit werk te behalen.

Voor de aftrek geldt een drempel (€ 250) maar ook een plafond.  Betaal de scholingskosten nog in 2017 of 2018 en zoveel mogelijk in één jaar. Waarschijnlijk wordt de aftrek van scholingskosten per 2019 vervangen door een niet-fiscale regeling.

Schenkingsvrijstellingen

De jaarlijkse schenkingsvrijstellingen zijn een interessante mogelijkheid om onbelast vermogen over te dragen aan uw kinderen.  In 2017 bedraagt de vrijstelling voor schenkingen aan kinderen € 5.320.

Deze mag eenmalig worden verhoogd tot € 25.526 als het kind tussen de achttien en veertig jaar oud is. Als de schenking wordt gebruikt voor de eigen woning dan mag deze onder voorwaarden zelfs worden verhoogd tot € 100.000.

Handhaving Wet DBA

De handhaving van de Wet DBA is opgeschort tot 1 juli 2018. Uit interne memo’s van de belastingdienst zou blijken dat de fiscus toch al sneller handhaaft. Dat zou al het geval zijn als een modelovereenkomst die is voorgelegd en is afgekeurd, niet wordt aangepast.

Werkkostenregeling

Binnen de werkkostenregeling mag een werkgever 1,2% van het fiscale loon ( vrije ruimte) besteden aan vergoedingen en verstrekkingen aan het personeel. Daarover hoeft u geen loonbelasting te betalen. Heeft u de vrij ruimte nog niet benut doe dit dan nog dit jaar, want het is niet mogelijk om deze door te schuiven naar een volgend jaar.

Wilt u hierover meer informatie dan kunt u vrijblijvend contact met een van onze adviseurs opnemen.

Het kabinet maakt een einde aan de inkeerregeling per 1 januari 2018. Deze regeling werd 1 januari 1998 ingevoerd met als achterliggende gedachte dat het risico op een boete een zwartspaarder er niet van zou moeten weerhouden om zich te melden bij de Belastingdienst. Deze regeling heeft tot eind 2016 circa € 2 miljard opgeleverd.

Het kabinet vind het tijd om een einde aan de regeling te maken omdat ze het onwenselijk vindt dat belastingontduikers ( gedeeltelijk) straffeloos kunnen blijven. Dit geeft een verkeerd signaal naar de maatschappij en is slecht voor de belastingmoraal van burgers die wel tijdig en correct aan hun verplichtingen voldoen.

Wilt u nog gebruik maken van deze regeling neem dan vrijblijvend contact op met onze adviseurs, voor het einde van dit jaar.

In de loop van dit jaar worden een aantal wetsvoorstellen in consultatie gebracht waarin onder andere de volgende onderwerpen zijn uitgewerkt:

• Het afschaffen van de inkeerregelingen voor zwartspaarders
• Het openbaar maken van vergrijpboetes voor adviseurs
• Het aanpassen van het fiscaal verschoningsrecht van advocaten en notarissen

Hierdoor kan de Belastingdienst harder optreden tegen belastingplichtigen die zijn betrokken bij belastingontduiking  en tegen fiscalisten, advocaten en notarissen die dit mogelijk maken.

De Rechtbank Zeeland-West-Brabant heeft geoordeeld dat de vermogensrendementsheffing in box 3 in de jaren 2013 en 2014 niet in strijd is met het Europees recht.

De Bond voor Belastingbetalers had hierover een procedure aangespannen omdat zij van mening was dat de heffing in box 3 dermate hoog is dat hierdoor het eigendomsrecht met voeten wordt getreden. De Bond voor Belasting- betalers legt zich hier niet bij neer en gaat naar de Hoge Raad. De kans op succes lijkt echter klein aangezien de Hoge Raad over de jaren 2010 en 2011 al oordeelde dat de heffing acceptabel was.

Wij zijn u graag van dienst om alles nader toe te lichten, neem vrijblijvend contact op voor meer informatie.

Op 8, 9 en 10 mei zal Imuis-online niet bereikbaar zijn. Dit omdat er dan een update wordt uitgevoerd door Imuis.

De Eerste Kamer ging 31 januari 2017 akkoord met de Wet Verhuurderheffing. Daarmee zijn de heffingsverminderingen en het tarief voor 2018 definitief.

De belangrijkste aanpassingen:

• Woningcorporaties kunnen vanaf 1 januari 2017 korting krijgen op de verhuurderheffing voor nieuwbouwwoningen die onder de aftoppingsgrens worden verhuurd.
• Corporaties in regio’s met een gespannen woningmarkt (waar de WOZ-waarden van woningen fors stijgen) worden ontzien. Verhuurders hoeven geen heffing te betalen over het gedeelte van de WOZ-waarde van een woning boven 250.000 euro.
• De kortingsregeling voor transformatie van gebouwen wordt verlengd tot en met 2019.
• Vrijstelling voor verhuurders met minder dan 51 woningen.
• Vrijstelling van de heffing voor woningen die door woningcorporaties in krimpgebieden worden gekocht van particulieren en daarna verhuurd als sociale huurwoning.
• Vrijstelling van de heffing voor Rijksmonumenten.

Daarmee gaat het totale tarief van de heffing omhoog. Vanaf 2018 wordt het tarief 0,591 procent van de WOZ-waarde van een woning, staat in de wet. Bovenstaande heffingskortingen kunnen straks met terugwerkende kracht per 1 januari 2017 worden aangevraagd.

Mocht u nog meer vragen hebben neem dan contact met ons op. Wij staan graag voor u klaar.

Heeft u in uw zaak een pinautomaat?  Waarschijnlijk kunt u dan op uw bankkosten besparen.

Voor iedere pintransactie wordt al gauw € 0,05 in rekening gebracht. Hoe kleiner de bedragen die gepind worden, hoe lager uw winstmarge. Wist u echter dat het bij vrijwel alle banken mogelijk is om “pinbundels” aan te schaffen?

Hoe werkt dat? U kunt bij uw huisbankier aangeven dat u maandelijks een x-aantal pintransacties heeft. U kiest dan een pinbundel die het beste bij uw situatie past en bespaart daardoor maandelijks enkele euro’s aan transactiekosten.

Bijvoorbeeld. Stel uw klanten pinnen gemiddeld 200 keren per maand. Hiervoor krijgt u dan € 10 aan pintransactiekosten in rekening gebracht. Afhankelijk van waar u bankiert kunt u echter een pinbundel aanschaffen van bijvoorbeeld € 8. U bespaart dan maandelijks € 2.

Afhankelijk van het aantal pintransacties gelden andere kosten en kortingstarieven. Uw voordeel kan daardoor aanzienlijk oplopen wanneer u de juiste pinbundel afsluit. Vraag daarom bij uw bank welke mogelijkheden er voor u zijn!

Klik hier voor informatie over pinbundels bij de Rabobank.

Klik hier voor informatie over pinbundels bij de ABN-Amro Bank.

Klik hier voor informatie over pinbundels bij de ING Bank.

Klik hier voor informatie over pinbundels bij PinDirect.